準(zhǔn)確高效審核涉案財(cái)物處置意見

      審核涉案財(cái)物處置意見是案件審理工作的重要內(nèi)容。隨著近年來經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，監(jiān)管機(jī)制日臻完善，作案手段也日趨復(fù)雜隱蔽，涉案財(cái)物類型呈現(xiàn)多樣化態(tài)勢，對(duì)準(zhǔn)確、高效審核涉案財(cái)物處置意見工作提出新要求。筆者結(jié)合審理實(shí)踐，認(rèn)為可以采取“兩步走”方法，即精準(zhǔn)把握涉案財(cái)物“從哪里來”和“往哪里去”，以準(zhǔn)確高效審核涉案財(cái)物處置意見。

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)違紀(jì)違法及犯罪所涉財(cái)物應(yīng)堅(jiān)持全面追繳原則。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真履行追贓挽損職責(zé)，做到應(yīng)繳盡繳，最大程度為國家挽回?fù)p失。負(fù)責(zé)涉案財(cái)物處置意見審核的承辦人需首先明確案件應(yīng)追繳的涉案財(cái)物總額，清楚掌握涉案財(cái)物“從哪里來”。這就要求承辦人應(yīng)全面掌握全案事實(shí)，在確定的違規(guī)違紀(jì)違法及職務(wù)犯罪所涉財(cái)物折合共計(jì)金額（以下稱所涉金額）的基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)確定應(yīng)追繳的涉案財(cái)物總額。

      涉案財(cái)物包括涉嫌違規(guī)違紀(jì)違法及職務(wù)犯罪所得財(cái)物，用于實(shí)施違紀(jì)違法犯罪行為的本人財(cái)物，監(jiān)督檢查、審查調(diào)查對(duì)象及有關(guān)人員主動(dòng)上交的財(cái)物及其孳息和收益，等等。實(shí)踐中，應(yīng)追繳的涉案財(cái)物總額往往與所涉金額不同，承辦人在審核時(shí)應(yīng)特別注意以下問題：

       準(zhǔn)確區(qū)分違紀(jì)違法與犯罪所得。審理報(bào)告中，違紀(jì)違法及犯罪所涉金額一般會(huì)在相應(yīng)事實(shí)部分予以體現(xiàn)，而涉案財(cái)物則往往混同或互相交織。在確認(rèn)涉案財(cái)物“從哪里來”時(shí)，應(yīng)在審理報(bào)告認(rèn)定的事實(shí)基礎(chǔ)上條分縷析，明確區(qū)分各類財(cái)物來源，準(zhǔn)確計(jì)算所涉財(cái)物總額，避免重復(fù)或遺漏。比如，被審查調(diào)查人將貪污、受賄所得用于購買非上市公司股票，該行為可能同時(shí)評(píng)價(jià)為違反廉潔紀(jì)律，購買股票金額及其收益在該部分事實(shí)中予以表述，但在涉案財(cái)物處置意見中，上述錢款應(yīng)計(jì)入犯罪所得及孳息，無需重復(fù)計(jì)入違紀(jì)所得。

       準(zhǔn)確計(jì)算孳息和收益。承辦人應(yīng)在經(jīng)審核的所涉金額基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)孳息和收益。比如，被審查調(diào)查人非法收受的交易性金融資產(chǎn)，如果立案之日的市場價(jià)較之收受之時(shí)的市場價(jià)有所上升，差額部分應(yīng)作為收益予以追繳；又比如，被審查人違反廉潔紀(jì)律，經(jīng)商辦企業(yè)，則可以通過調(diào)取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方審計(jì)等方式，精準(zhǔn)計(jì)算被審查人從投入資金直至立案之時(shí)所獲收益數(shù)額并予以追繳。需要注意的是，對(duì)于被審查調(diào)查人所收受的外幣、房產(chǎn)、黃金、有價(jià)證券、股權(quán)等價(jià)值可能會(huì)隨時(shí)間有較大變化的財(cái)物，在確定所涉金額時(shí)，一般是以雙方達(dá)成收送合意，或被審查調(diào)查人實(shí)際控制財(cái)物之日物品的價(jià)值為準(zhǔn)。到了案件審查調(diào)查階段，審查調(diào)查組通常會(huì)對(duì)違紀(jì)違法及犯罪標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或鑒定。此時(shí)，如果立案時(shí)涉案財(cái)物市場價(jià)或鑒定評(píng)估價(jià)值高于所涉金額，則高出部分應(yīng)視為孳息或收益，一并計(jì)入應(yīng)追繳的涉案財(cái)物總額；但如果立案時(shí)市場價(jià)或鑒定評(píng)估價(jià)值低于所涉數(shù)額，原則上應(yīng)追繳數(shù)額與所涉金額一致，差額部分應(yīng)予以補(bǔ)充追繳。

       準(zhǔn)確處理相關(guān)稅費(fèi)。實(shí)踐中，對(duì)于收受方明確知情或應(yīng)當(dāng)知情、送出方為達(dá)成贈(zèng)送目的所必須花費(fèi)的稅費(fèi)，一般應(yīng)計(jì)入所涉金額，如房產(chǎn)的契稅、車輛的車輛購置稅等等。而在確定應(yīng)追繳金額時(shí)，考慮到這些稅費(fèi)已經(jīng)上交財(cái)政，為避免重復(fù)追繳，原則上不宜計(jì)入應(yīng)追繳的數(shù)額。

       二、精準(zhǔn)確定涉案財(cái)物的處置方式，準(zhǔn)確把握“往哪里去”

      在確定了應(yīng)追繳的涉案財(cái)物總額后，承辦人應(yīng)準(zhǔn)確把握涉案財(cái)物“往哪里去”，即應(yīng)該如何準(zhǔn)確處置涉案財(cái)物。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)被審查調(diào)查人涉嫌職務(wù)犯罪所得財(cái)物，隨案移送司法機(jī)關(guān)；對(duì)被審查調(diào)查人以及有關(guān)涉案單位和人員違紀(jì)違法所得財(cái)物，予以收繳（含沒收、追繳，下同），其中屬于有關(guān)單位或個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)的，責(zé)令退賠；對(duì)被審查調(diào)查人自述違規(guī)收受的財(cái)物，因證據(jù)缺失等原因紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)未認(rèn)定為違紀(jì)違法所得的，按照《監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作規(guī)則》的規(guī)定予以登記上交；對(duì)經(jīng)認(rèn)定不屬于違規(guī)違紀(jì)違法所得的財(cái)物，予以返還。據(jù)此，承辦人應(yīng)首先全面審核涉案財(cái)物卷宗，理清查封、扣押（含暫扣、封存，下同）、凍結(jié)在案財(cái)物的情況，確保手續(xù)完備、齊全、合規(guī)合法；其次，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)情況，審核審查調(diào)查組是否對(duì)能夠明確區(qū)分違紀(jì)違法、職務(wù)犯罪或是應(yīng)登記上交的財(cái)物提出準(zhǔn)確分類處置意見，所提意見是否具備充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)基礎(chǔ)；此外，對(duì)于違紀(jì)違法和犯罪所得混同后轉(zhuǎn)化為其他財(cái)物，如購買房產(chǎn)、理財(cái)、金融產(chǎn)品、貴重物品，投資公司等，則需審查這些財(cái)物是否以立案為基準(zhǔn)日確定市場價(jià)值，房產(chǎn)、股權(quán)、貴重物品等是否已作評(píng)估或鑒定，相關(guān)評(píng)估、鑒定手續(xù)是否完備，在此基礎(chǔ)上精準(zhǔn)區(qū)分本金與孳息、收益，以及違紀(jì)違法所得與犯罪所得的比例，綜合考慮案件情況、財(cái)物狀況、不同處置方式效果等因素，全面審核把關(guān)審查調(diào)查組對(duì)涉案財(cái)物提出的分類處置意見是否恰當(dāng)。實(shí)踐中，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：登記上交的適用條件和程序。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)被審查調(diào)查人自述違規(guī)收受的財(cái)物，因證據(jù)缺失等原因紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)未認(rèn)定為違紀(jì)違法所得的，按規(guī)定予以登記上交。對(duì)于擬采用登記上交方式處理的財(cái)物，應(yīng)特別注意審核相關(guān)程序是否完備。審查調(diào)查組應(yīng)對(duì)擬登記上交財(cái)物方制作筆錄并提取自書材料，明確所上交財(cái)物的名稱、種類、數(shù)量、具體金額等信息，確保相關(guān)人員對(duì)登記上交紀(jì)法后果具備清晰認(rèn)識(shí)。對(duì)扣押的擬采用登記上交處理的物品，一般應(yīng)交由相關(guān)人員進(jìn)行辨認(rèn)。如果涉及共同財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)向其他相關(guān)權(quán)利方出示并向其確認(rèn)，避免出現(xiàn)反證。實(shí)踐中，登記上交運(yùn)用得比較廣泛。除了被審查調(diào)查人自述違規(guī)收受但未被認(rèn)定為違紀(jì)違法所得的財(cái)物，被審查調(diào)查人利用職權(quán)或職務(wù)影響為特定關(guān)系人所謀取的利益、行賄人所獲不正當(dāng)利益等，也有可能適用登記上交方式。承辦人在審核時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)。

       第一、準(zhǔn)確把握行賄人所獲得不正當(dāng)利益的處理問題。對(duì)于行賄人的不當(dāng)?shù)美?，一般?yīng)在難以查清具體數(shù)額，行賄人也有意愿上交時(shí)考慮采取登記上交方式處理。對(duì)于行賄人或者其他相關(guān)人員主動(dòng)上交不正當(dāng)利益的，辦案人員應(yīng)當(dāng)向行賄人或者其他相關(guān)人員核實(shí)獲取不正當(dāng)利益的具體經(jīng)過，問清是否基于本人意愿，講明主動(dòng)上交的紀(jì)法后果，并出示有關(guān)文書，制作相關(guān)筆錄，具備條件的還應(yīng)全程錄音錄像。此外，辦案人員也應(yīng)對(duì)行賄人主動(dòng)登記上交的財(cái)物進(jìn)行必要性和合理性的審核，確保上交財(cái)物較之實(shí)際所獲不正當(dāng)利益不存在畸高或畸低情況。

       第二、準(zhǔn)確把握已作違規(guī)收禮認(rèn)定的禮品價(jià)值問題。被審查人違反廉潔紀(jì)律，違規(guī)收受禮品，在雙方對(duì)收送事實(shí)交代一致，能夠認(rèn)定為違紀(jì)事實(shí)的情況下，一般根據(jù)購買憑證等書證或價(jià)格認(rèn)定意見確定禮品價(jià)值并予以收繳。如果未調(diào)取到相關(guān)書證，由于禮品原物已滅失等原因也不能進(jìn)行價(jià)格鑒定，此時(shí)對(duì)如何確定禮品價(jià)值存在不同認(rèn)識(shí)。有同志認(rèn)為，收禮事實(shí)已予認(rèn)定，可以根據(jù)送禮人言證確定禮品價(jià)值作為違紀(jì)所得并予以收繳。筆者認(rèn)為，違紀(jì)事實(shí)認(rèn)定應(yīng)達(dá)到“明確合理可信”的標(biāo)準(zhǔn)，收受禮品的價(jià)值仍應(yīng)根據(jù)書證、價(jià)格鑒定結(jié)論等確定。如果僅有言證，則不能僅憑言證確認(rèn)禮品價(jià)值并予以收繳，而應(yīng)考慮采用登記上交方式處理更為準(zhǔn)確穩(wěn)妥。

      涉案財(cái)物沒有足額追繳的情況。被審查調(diào)查人違紀(jì)違法與犯罪所得往往互相混同，難以明確區(qū)分。此時(shí)，如果涉案財(cái)物未足額追繳，是應(yīng)優(yōu)先移送或是收繳，實(shí)踐做法尚不完全一致。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將案件移送之后，相關(guān)管轄權(quán)及處置權(quán)即轉(zhuǎn)移給司法機(jī)關(guān)，此時(shí)追繳違紀(jì)違法部分財(cái)物難度較大，而司法機(jī)關(guān)具有專門的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，繼續(xù)追繳可行性較強(qiáng)。但實(shí)踐中也經(jīng)常出現(xiàn)由于優(yōu)先收繳違紀(jì)違法所得而導(dǎo)致進(jìn)入司法程序后涉案財(cái)物缺口較大，影響被審查調(diào)查人定罪量刑的情況。筆者認(rèn)為，出現(xiàn)涉案財(cái)物未追繳到位而又存在相互混同情況時(shí)應(yīng)結(jié)合案情具體分析。能夠明確區(qū)分是違紀(jì)違法所得或涉罪所得的，按照規(guī)定分別進(jìn)行處置；互相混同的，原則上貫徹“先紀(jì)后法”，優(yōu)先收繳違紀(jì)違法所得，避免出現(xiàn)因?yàn)楸粚彶檎{(diào)查人開除黨籍、開除公職之后難以追繳的情形。但如果案件出現(xiàn)是否足額退繳犯罪所得對(duì)于量刑具有實(shí)質(zhì)性關(guān)鍵意義等情況，必要時(shí)也可以考慮優(yōu)先向司法機(jī)關(guān)移交?？傊霈F(xiàn)無法足額追繳的情況時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與審查調(diào)查部門及司法機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，充分研究論證，力爭形成穩(wěn)妥、合理的處理方案。

       審慎處理用于實(shí)施違紀(jì)行為的本人財(cái)物?！豆毴藛T政務(wù)處分法》第二十五條明確規(guī)定，用于違法行為的本人財(cái)物應(yīng)采用沒收、追繳或責(zé)令退賠等方式處理。而《黨紀(jì)處分條例》和《監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作規(guī)則》僅對(duì)違紀(jì)所得經(jīng)濟(jì)利益的處理方式進(jìn)行了規(guī)定，并沒有明確規(guī)定如何處理用于實(shí)施違紀(jì)行為的本人財(cái)物。因此，對(duì)于被審查人用于實(shí)施單純違紀(jì)行為的本人財(cái)物，從執(zhí)紀(jì)角度原則上不宜適用收繳、責(zé)令退賠等方式。實(shí)踐中應(yīng)綜合案件具體情況審慎研究，可以考慮采用登記上交等方式妥善處理。

來源：中國紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)